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稅收籌劃

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產品詳情
產品亮點
稅收籌劃給企業帶來的好處
根據稅收籌劃合法性、事前籌劃性、明確的目的性等特點,事先做好稅收籌劃可以充分享受稅收優惠,降低企業成本,規范財務制度。
解決問題
  • 華財稅收籌劃為企業解決的問題及優勢
    在我國實體經濟發展速度放緩和IT技術日益成熟的背景下,稅務管控也將會越來越嚴格,企業面臨著新的生存危機。在集中精力致力于產品開發、市場營銷及擴大利潤的同時,稅收籌劃也成為了企業開源節流的手段。同時企業在對面稅收籌劃時往往會遇到以下問題:
    ● 缺乏事前、事中、事后的統籌考慮經驗;                     ● 企業對稅收籌劃策略理解不明確;
    ● 企業稅收籌劃的目標不明確沒有考慮企業整體利益;    ● 稅務政策理解不全面,會計政策運用不當等問題。
服務項目
  • 稅務風險調研:

    1)股權調研:對企業股權及股東變更情況進行調研,發現涉稅風險,發現的問題并提出修改建議;

    2)賬務調研:對企業的各項賬務資料進行調研,確認賬務處理是否符合會計政策,發現的問題并提出修改建議;

    3)稅務調研:對企業各項涉稅資料進行調研,分稅種進行審核,通過與會計原始憑證相結合,指出所發現的問題并提出修改建議。

    4)稅收政策:根據企業的業務性質,按照現行稅收政策,評估涉稅風險。提供財稅處理規范化的建議;

    5)模式調研:對客戶的商業模式、業務流程進行調研,在政策允許的范圍內指導企業進行稅收規劃。

    6)制度調研:根據調研的情況及企業有關的管理制度,確認企業相關內部控制是否執行及執行的情況是否滿足經營需要。

  • 稅收方案實施:

    根據調研內容找出企業組織架構、業務流程、收入確認、成本費用、合同訂立、并購重組、股權轉讓、注銷清算等方面的稅收籌劃的空間。進而引進符合企業實際情況的平衡點、延期納稅、稅收優惠等稅收籌劃技術。

  • 稅收優惠申請:

    華財咨詢執業20年以來,在稅收優惠申請中積累了大量的客戶,如,國家針對科技企業獲得稅收扶持,相關部門針對科技企業出臺了高新技術企業適用15%企業所得稅率、軟件企業“三免兩減半”、研發費用加計扣除、“四技”收入增值稅減免、技術轉讓所得稅減免等種類繁多的稅收優惠政策。

  • 稅收籌劃報告

    1)財務分析報告

    2)稅收籌劃實施方案

    3)稅收優惠申請

服務流程
成功案例
服務團隊
 
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企業稅收籌劃相關問答
  • 一、什么是稅收籌劃?

     “稅收籌劃”又稱“合理避稅”。 即“在法律規定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。” 這個概念說明了稅收籌劃的前提條件是必須符合國家法律及稅收法規;稅收籌劃的方向應當符合稅收政策法規的導向;稅收籌劃的發生必須是在生產經營和投資理財活動之前;稅收籌劃的目標是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化”,包括稅負最輕、稅后利潤最大化、企業價值最大化等內涵,而不僅僅是指的稅負最輕。
  • 二、個人、企業所得稅的稅收籌劃有哪些內容?

    1、 避稅籌劃
    是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
    2、節稅籌劃
    是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策,通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
    3、轉嫁籌劃
    是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為。
    4、實現涉稅零風險
    是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現,雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,而且這種狀態的實現,更有利于企業的長遠發展與規模擴大。
  • 三、個人、企業所得稅的稅務籌劃的途徑是什么?

    1、 選擇低稅負方案
    即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案,也就意味著選擇低的稅收成本;
    2、 滯延納稅時間
    納稅期的滯延,相當于企業在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。
  • 四、稅收籌劃的意義、原則、特點是什么?

    (一)、稅收籌劃意義
    1、有利于企業經濟行為有效率的選擇,增強企業競爭能力
    (1)有利于增加企業可支配收入。
    (2)有利于企業獲得延期納稅的好處。
    (3)有利于企業正確進行投資、生產經營決策,獲得最大化的稅收利益。
    (4)有利于企業減少或避免稅務處罰。
    2、有利于實現國家稅法的立法意圖,充分發揮稅收杠桿作用,增加國家收入。
    (1)有利于國家稅收政策法規的落實。
    (2)有利于增加財政收入。
    (3)有利于增加國家外匯收入。
    (4)有利于稅收代理業的發展。
    (二)、稅收籌劃特點
    1、稅收籌劃具有合法性。
    (1)稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的,是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益最大化方案的決策,具有合法性。
    (2)稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。
    2、稅收籌劃具有事前籌劃性。
    3、稅收籌劃具有明確的目的性。
    (三)稅收籌劃原則
    1、不違背稅收法律規定的原則。
    2、事前籌劃的原則。
    3、效率原則。
  • 五、個人、企業所得稅利用稅收優惠政策進行稅務籌劃的方法有哪些?

    利用優惠政策進行稅收籌劃法,是指納稅人憑借國家稅法規定的優惠政策對企業所得稅、個人所得稅進行稅務籌劃的方法。
    稅收優惠政策是指稅法對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。國家為了扶持某些特定產業、行業、地區、企業和產品的發展,或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧,在稅法中做出某些特殊規定,比如,免除其應繳的全部或部分稅款,或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還等,從而減輕其稅收負擔。
    從總體角度來看,利用優惠政策籌劃的方法主要包括:
    1、直接利用籌劃法
    國家為了實現總體經濟目標,從宏觀上調控經濟,引導資源流向,制定了許多的稅收優惠政策。對于納稅人利用稅收優惠政策進行籌劃,國家是支持與鼓勵的,因為納稅人對稅收優惠政策利用的越多,越有利于國家特定政策目標的實現。因此,納稅人可以光明正大地利用優惠政策為自己企業的生產經營活動服務。
    2、地點流動籌劃法
    從國際大環境來看,各國的稅收政策各不相同,其差異主要有稅率差異、稅基差異、征稅對象差異、納稅人差異、稅收征管差異和稅收優惠差異等,跨國納稅人可以巧妙地利用這些差異進行國際間的稅務籌劃;從國內稅收環境來看,國家為了兼顧社會進步和區域經濟的協調發展,稅收優惠適當向西部地區傾斜,納稅人可以根據需要,或者選擇在優惠地區注冊,或者將現時不太景氣的生產轉移到優惠地區,以充分享受稅收優惠政策,減輕企業的稅收負擔,提高企業的經濟效益。
    3、創造條件籌劃法
    現實經濟生活中,在有些情況下,企業或個人的很多條件符合稅收優惠規定,但卻因為某一點或某幾點條件不符合而不能享受優惠待遇;在另一些情況下,企業或個人可能根本就不符合稅收優惠條件,無法享受優惠待遇。這時,納稅人就得想辦法創造條件使自己符合稅收優惠規定或者通過掛靠在某些能享受優惠待遇的企業或產業、行業,使自己符合優惠條件,從而享受優惠待遇。
    從稅制構成要素的角度探討,利用稅收優惠進行稅務籌劃主要利用以下幾個優惠要素:
    4、利用免稅
    利用免稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人成為免稅人,或使納稅人從事免稅活動,或使征稅對象成為免稅對象而免納稅收的稅務籌劃方法。免稅人包括自然人免稅、免稅公司、免稅機構等。各國一般有兩類不同目的的免稅:一類是屬于稅收照顧性質的免稅,它們對納稅人來說只是一種財務利益的補償;另一類是屬于稅收獎勵性質的免稅,它們對納稅人來說則是財務利益的取得。照顧性免稅往往是在非常情況或非常條件下才取得的,而且一般也只是彌補損失,所以稅務籌劃不能利用其達到節稅目的,只有取得國家獎勵性質的免稅才能達到節稅的目的。
    利用免稅的稅務籌劃方法能直接免除納稅人的應納稅額,技術簡單,但適用范圍狹窄,且具有一定的風險性。免稅是對特定納稅人、征稅對象及情況的減免,比如必須從事特定的行業,在特定的地區經營,要滿足特定的條件等,而這些不是每個納稅人都能或都愿意做到的。因此,免稅方法往往不能普遍運用,適用范圍狹窄;在能夠運用免稅方法的企業投資、經營或個人活動中,往往有一些是被認為投資收益率低或風險高的地區、行業、項目和行為,比如,投資高科技企業可以獲得免稅待遇,還可能得到超過社會平均水平的投資收益,并且也可能具有高成長性,但風險也極高,非常可能因投資失誤而導致投資失敗,使免稅變得毫無意義。
    利用免稅方法籌劃以盡量爭取更多的免稅待遇和盡量延長免稅期為要點。在合法、合理的情況下,盡量爭取免稅待遇,爭取盡可能多的項目獲得免稅待遇。與繳納稅收相比,免征的稅收就是節減的稅收,免征的稅收越多,節減的稅收也越多;許多免稅都有期限的規定,免稅期越長,節減的稅收越多。例如,如果國家對一般企業按普通稅率征收所得稅,對在A地的企業制定有從開始經營之日起3年免稅的規定,對在B地的企業制定有從開始經營之日起5年免稅的規定。那么,如果條件基本相同或利弊基本相抵,一個公司完全可以辦到B地去經營,以獲得免稅待遇,并使免稅期最長化,從而在合法、合理的情況下節減更多的稅收。
    5、利用減稅
    利用減稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使納稅人減少應納稅收而直接節稅的稅務籌劃方法。我國對國家重點扶持的公共基礎設施項目、符合條件的環境保護、節能節水項目,對循環經濟產業,對符合規定的高新技術企業、小型微利企業、從事農業項目的企業等給予減稅待遇,是國家為了實現其科技、產業和環保等政策所給予企業稅收鼓勵性質的減稅。各國一般有兩類不同目的減稅:一類是照顧性質的減稅,如國家對遭受自然災害地區的企業、殘疾人企業等減稅,是國家對納稅人由于各種不可抗拒原因造成的財務損失進行的財務補償;另一類是獎勵性質的減稅,如高科技企業、公共基礎設施投資企業等的減稅,是對納稅人貫徹國家政策的財務獎勵,對納稅人來說則是財務利益的取得。
    利用減稅進行稅務籌劃主要是合法、合理地利用國家獎勵性減稅政策而節減稅收的方法。這種方法也具有技術簡單、適用范圍狹窄、具有一定風險性的特點。
    利用這種方法籌劃就是在合法、合理的情況下,盡量爭取減稅待遇并使減稅最大化和使減稅期最長化。比如,A、B、C三個國家,公司所得稅的普通稅率基本相同,其他條件基本相似或利弊基本相抵。一個企業生產的商品90%以上出口到世界各國,A國對該企業所得按普通稅率征稅;B國為鼓勵外向型經濟發展,對此類企業減征30%的所得稅,減稅期為5年;C國對此類企業減征40%所得稅,而且沒有減稅期的限制。打算長期經營此項業務的企業,可以考慮把公司或者子公司辦到C國去,從而在合法的情況下,使節減的稅款最大化。
    6、利用稅率差異
    利用稅率差異籌劃,是指在合法、合理的情況下,利用稅率的差異而直接節稅的稅務籌劃方法。是盡量利用稅率的差異使節稅最大化。比如,A國的公司所得稅稅率是30%,B國為35%,C國為40%。那么,在其他條件基本相似或利弊基本相抵的條件下,投資者到A國開辦公司可使節稅最大化。
    稅率差異在各國都普遍存在。一個國家為了鼓勵某種產業、某行業,以及某種類型的企業、某類地區等的發展,就會規定形式各異、高低不同的稅率,納稅人可以利用稅率差異,通過選擇企業組織形式、投資規模、投資方向等,實現少繳納稅款的目的。
    利用稅率差異進行稅務籌劃適用范圍較廣,具有復雜性、相對確定性的特點。采用稅率差異節稅不但受不同稅率差異的影響,有時還受不同計稅基數差異的影響。計稅基數計算的復雜性,使稅率差異籌劃變得復雜。比如,計算出結果,要進行比較才能得出稅負大小的結論;稅率差異的普遍存在性,又給了每個納稅人一定的挑選空間,因此,稅率差異籌劃方法是一種能普遍運用,適用范圍較廣的稅務籌劃方法;稅率差異的客觀存在性,及在一定時期的相對穩定性,又使稅率差異籌劃方法具有相對確定性。
    利用稅率差異進行稅務籌劃的技術要點在于盡量尋求稅率最低化,以及盡量尋求稅率差異的穩定性和長期性。在合法、合理的情況下,尋求適用稅率的最低化就意味著節稅的最大化;尋求稅率差異的穩定性和長期性,又會使納稅人獲得更多的稅收收益。另外,利用稅率差異進行稅務籌劃,還應考慮外部環境的穩定性和長期性對企業的影響。比如,政局穩定的國家的稅率差異就比政局動蕩國家的稅率更具穩定性,政策制度穩健國家的稅率差異就比政策制度多變國家的稅率差異更具長期性。
    7、利用分劈技術
    分劈技術,是指在合法、合理的情況下,使所得、財產在兩個或更多個納稅人之間進行分劈而直接節稅的稅務籌劃技術。出于調節收入等社會政策的考慮,許多國家的所得稅和一般財產稅通常都會采用累進稅率,計稅基數越大,適用的最高邊際稅率也越高。使所得、財產在兩個或更多個納稅人之間進行分劈,可以使計稅基數降至低稅率級次,從而降低最高邊際適用稅率,節減稅收。比如,應稅所得額在30萬元以下的適用稅率是20%,應稅所得額超過30萬元的,適用稅率為25%。某企業應稅所得額50萬元,則要按25%的稅率納稅,應納所得稅為12.5萬元(50萬元×25%)。但是,如果企業在不影響生產經營的情況下,一分為二,平均分為兩個企業,則應納所得稅為10萬元(25萬元×20% x2),節減所得稅2.5萬元(12.5萬元-10萬元)。
    采用分劈技術節稅的要點在于使分劈合理化、節稅最大化。利用國家的相關政策對企業的所得或財產進行分劈,技術較為復雜,因此,除了要合法,還應特別注意其合理性。在合法和合理的情況下,盡量尋求通過分劈技術使節稅最大化。
    8、利用稅收扣除
    利用稅收扣除籌劃,是指在合法、合理的情況下,使扣除額增加而實現直接節稅,或調整各個計稅期的扣除額而實現相對節稅的稅務籌劃方法。在收入相同的情況下,各項扣除額、寬免額、沖抵額等越大,計稅基數就會越小,應納稅額也就越小,從而節稅會越多。
    利用稅收扣除進行稅務籌劃,技術較為復雜、適用范圍較大、具有相對確定性。各國稅法中的各種扣除、寬免、沖抵規定是最為繁瑣復雜的,同時變化也最多、最大,因而要節減更多的稅收就要精通所有有關的最新稅法,計算出結果并加以比較,因此說扣除技術較為復雜;稅收扣除適用于所有納稅人的規定,說明扣除技術具有普遍性與適用范圍廣泛性的特點;稅收扣除在規定時期的相對穩定性,又決定了采用扣除技術進行稅務籌劃具有相對穩定性。
    利用稅收扣除進行稅務籌劃的要點在于使扣除項目最多化、扣除金額最大化和扣除最早化。在合法、合理的情況下,盡量使更多的項目能得到扣除。在其他條件相同的情況下,扣除的項目越多、金額越大,計稅基數就越小,應納稅額就越小,因而節減的稅收就越多;在其他條件相同的情況下,扣除越早,早期納稅越少,早期的現金流量就會越大,可用于擴大流動資本和進行投資的資金會越多,將來的收益也越多,因而相對節稅就越多。扣除最早化,可以達到節稅的最大化。
    9、利用稅收抵免
    利用稅收抵免籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅收抵免額增加而節稅的稅務籌劃方法。稅收抵免額越大,沖抵應納稅額的數額就越大,應納稅額就越小,從而節減的稅額就越大。
    利用稅收抵免籌劃的要點在于使抵免項目最多化、抵免金額最大化。在合法、合理的情況下,盡量爭取更多的抵免項目,并且使各抵免項目的抵免金額最大化。在其他條件相同的情況下,抵免的項目越多、金額越大,沖抵的應納稅項目與金額就越大,應納稅額就越小,因而節稅就越多。
    10、利用退稅
    利用退稅籌劃,是指在合法、合理的情況下,使稅務機關退還納稅人已納稅款而直接節稅的稅務籌劃方法。在已繳納稅款的情況下,退稅無疑是償還了繳納的稅款,節減了稅收,所退稅額越大,節減的稅收就越多。
    稅收優惠政策是國家的一項經濟政策,納稅人對稅收優惠政策的有效利用正是相應國家特定時期的經濟政策,因此會得到國家的支持與鼓勵。但是不同的納稅人利用優惠政策的方式和層次卻不相同。有的納稅人只是被動接受并有限地利用國家的優惠政策,而有的納稅人則積極創造條件,想盡辦法充分地利用國家的優惠政策;有的納稅人利用優惠政策用的是合法手段,而有的納稅人則采取非合法的手段。成功的關鍵在于得到稅務當局的承認。
    利用稅收優惠政策進行稅務籌劃時應注意以下事項:
    盡量挖掘信息源,多渠道獲取稅收優惠政策。如果信息不靈通,就可能會失去本可以享受的稅收優惠政策。一般來說,信息來源有稅務機關、稅務報紙雜志、稅務網站、稅務中介機構和稅務專家等幾個渠道。
    充分利用稅收優惠政策。有條件的應盡量利用,沒有條件或某些條件不符合的,要創造條件利用。利用優惠政策籌劃應在稅收法律、法規允許的范圍之內,采用各種合法的或非違法的手段進行。
    盡量與稅務機關保持良好的溝通。在稅務籌劃過程中,最核心的一環便是獲得稅務機關的承認,再好的方案,沒有稅務機關的承認,都是沒有任何意義的,不會給企業帶來任何經濟利益。
  • 六、增值稅稅收籌時增值稅稅收優惠政策是什么?

      (1)農業類稅收優惠政策:1)農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅;2)部分農業生產資料免征增值稅;3)農民專業合作社稅收優惠政策。
      (2)資源綜合利用產品增值稅稅收籌劃時優惠政策
      銷售自產貨物,如再生水、翻新輪胎、以廢舊輪胎為全部生產原料生產的膠粉等,實行免征增值稅政策。
      (3)促進殘疾人就業增值稅稅務籌劃時優惠政策
      A:殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅;
      B:對安置殘疾人的單位,符合一定條件的,實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。
      (4)醫療機構增值稅稅收籌劃時優惠政策:對非營利性醫療機構自產自用的制劑,免征增值稅。
      (5)自2016年1月1日至2018年供暖期結束,對供熱企業向居民個人(以下統稱居民)供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。
      (6)低稅率增增值稅稅務籌劃稅收優惠
      一般納稅人銷售或者進口糧食、自來水、圖書等商品,增值稅稅率為13%。
      (7)小微企業增值稅稅務籌劃時稅收優惠政策
      對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過3萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;對于按季申報的納稅人,季銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅或營業稅。
      兼有增值稅應稅項目和營業稅應稅項目的納稅人,既屬于增值稅納稅人,又屬于營業稅納稅人。為支持小微企業發展,公告明確,納稅人分別核算增值稅應稅項目銷售額和營業稅應稅項目營業額,分別享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅和月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征營業稅的優惠政策。
      G服務公司為小規模納稅人,主要從事文具的銷售。若2015年每月含稅銷售額均為31000元。該企業按月申報繳納增值稅902.91;如果該企業將每月的含稅銷售額降低為30800元,則每月不含稅銷售額為30800÷(1 3%)=29902.91(元),低于增值稅的起征點,不需要繳納增值稅。
      
  • 七、如何通過“營改增”稅收籌劃,實現減輕稅收負擔?

    “營改增”方案不斷在向全國推廣,它對企業的影響正在逐漸出現,稅收格局將會改變,企業的利益將會在改革中受到影響。“營改增”企業,不能簡單理解是從一個稅種變成另一個稅種,應該認為是擴圍增值稅和改革稅制。增值稅稅收政策的特點是復雜和變化,因此,“營改增”企業如何通過稅收籌劃,實現減輕稅收負擔,本文結合自身工作實際,介紹一下企業“營改增”稅收籌劃。
      1、籌劃納稅人身份
      籌劃一般納稅人和小規模納稅人。營改增推廣以后,企業改成繳交增值稅。增值額納稅,指的是銷項稅額和可抵扣購進項稅額的差,一般納稅人繳交增值稅。簡易征收辦法,指的是以一定的征收率乘以銷售額為納稅額,小規模納稅人執行簡易征收辦法。文件規定:一般納稅人提供的公共交通運輸服務如出租車、公交客運、輪客渡等可以選擇按簡易征收辦法計算繳納稅收。另外,以下情況不屬于一般納稅人,不經常發生應稅行為的企業和年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業單位。因此,按照相關政策,企業可以通過稅收籌劃,達到減稅目的,應當從經營類別和經營規模兩個方面進行考慮,進行合并與分立,靈活選擇納稅人身份,實現減輕稅收負擔。
      2、籌劃采購業務
      (1)選擇采購對象
      當有多個供應商可以選擇的時候,只從可抵扣或者價格單方面考慮是不對的,也就是說不能只考慮選擇進項可抵扣的供應商或者低價格供應商。理由如下:對于小規模納稅人來說,實行簡易征收辦法,進項稅額不能抵扣,應該選擇價格較低、質量可靠的供應商最適合。當然對于一般納稅人來講,進項稅額可以抵扣,在價格和質量處于同一水平的情況下,理智的選擇是向一般納稅人進行物資采購。
      (2)選擇采購時間
      應該從三個方面考慮選擇采購時間。第一,現金流動性。如果企業要選擇一般納稅人做為供應商,因為可抵扣金額的抵扣和銷售的支出存在時間差,所以流動現金緊張的話,企業就要慎重考慮。第二,注意采購時間。目前,營改增不斷推廣中,企業應懂得享受抵扣額,就是學會延遲購進設備和應稅勞務。第三,在購進業務發生后,企業應該馬上取得增值稅專用發票,最好本月完成抵扣。
      3、籌劃銷售業務
      (1)籌劃勞務外包
      企業必須盡可能利用稅收政策,將勞務業務承包給同行,享受抵扣進項稅額,從而成本降低了,利潤提高了。詳細的規定見下:購進一般納稅人的服務,可以抵扣進項稅額,是根據增值稅專用發票所注明的;如果是購進小規模納稅人的運輸服務,能夠抵扣的進項稅額,是根據增值稅專用發票總稅額,乘以征收率7%。
      (2)籌劃結算方式
      企業為了推遲稅款,實現減稅目的,可以靈活選擇結算方式。企業應該把直接收款方式改變成分期付款等其它多種方式,推遲、分攤眼下的稅收負擔,資金布局就優化了,資金利用效率也就提高了。
      (3)籌劃經營模式
      有形動產租賃,指的是在雙方約定時間內,把設備等有形動產轉讓給他人使用且所有權沒有變更的活動。干租業務和光租業務,都是有形動產租賃。因此,企業應當通過轉變經營模式,在進行干租業務和光租業務時,配備專用人員,這樣就可以把有形動產租賃改變成交通運輸業,稅率從17%降低至11%,6%的稅收就減少了。
      經營模式不同,稅率是不同的,在法律允許的條件下,企業必須靈活選擇經營策略,爭取降低稅收,增加利潤。
      4、營改增稅收籌劃優惠政策
      (1)籌劃優惠政策
      文件規定:取消通過改革能夠解決重復征稅的政策,原營業稅優惠政策可以延續。因此,對于營改增的過渡政策,企業應該仔細研究,詳細分析稅收優惠,選擇對企業有利的政策。
      (2)籌劃差額征稅
      差額納稅能夠增加進項的抵扣額,也就可以降低稅收。因此,企業應該力爭在差額納稅優惠名單之中,減輕稅收。
      (3)籌劃免稅項
      國家稅務總局發布了零稅率和免稅政策,企業應該進行積極地籌劃,爭取享受免稅政策。企業可以利用免稅政策選擇不同的領域和行業,力爭價格優勢,提高企業的競爭力。另外,做為一般納稅人,進項可抵扣,將會大大提高企業的經營力,提升利潤。
      5、注意事項
      (1)重視籌劃決策
      首先是籌劃納稅人身份,一般納稅人在進行合并和分立、繳稅程序與會計核算,人力、物力、財力成本相對高,必須從成本與稅負兩個方面進行同時考慮,才能保證實現企業目標。再者是籌劃結算方式,為了推遲納稅,沒有收到貨款就不要開發票。最后是籌劃經營模式,在為干租業務與光租業務配備專業人員,改變經營模式的時候,必須考慮增加人員后,企業是否提高了利益,千萬不能只注意稅收上的好處卻不注重企業整體利益。
      (2)重視統籌處理
      企業稅務是系統性的活動,它的顯著特征是綜合性,專業性。籌劃稅務應該做好計劃,同時也要統籌安排,培訓、教育和宣傳必須落實到位,工作人員的專業素養與籌劃意識應當提升,在專業人士和中介的幫助下,爭取涉稅零風險。和稅務部門的溝通和交流必須加強,稅收要求的變化方向應該注意,對稅收政策的應變和敏銳也應當提高,才能在企業稅務籌劃時,做出準確的判斷。另外專用發票的開具、認證工作要認真做好,才能做到低風險開票,進行及時有效抵扣。
      營改增是國內現在最重要的稅制改革,難度大,涉面廣,政策不斷變化,這對企業來說,是挑戰,關鍵要懂得營改增稅務籌劃,根據企業的實際情況,減輕稅收。

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